1. I contributi sociali obbligatori
Sul salario lordo, datore di lavoro e dipendente versano contributi. La quota del dipendente viene dedotta dallo stipendio:
- AVS / AI / IPG: 5,3 % (quota dipendente)
- AD: 1,1 % fino al massimale, poi contributo di solidarietà
- LPP (2° pilastro): in base all'età, tra il 3,5 % e il 9 % del salario coordinato (minimo legale)
2. L'imposta sul reddito
Dopo la deduzione dei contributi, il reddito imponibile è soggetto a:
- Imposta federale diretta (IFD) — barème progressivo federale
- Imposta cantonale e comunale — varia sensibilmente in base al cantone e al comune (Steuerfuss)
I cantoni a bassa fiscalità (ZG, SZ, NW…) possono lasciare diverse migliaia di franchi in più all'anno rispetto a un cantone ad aliquote elevate, a parità di reddito.
3. Fattori che cambiano tutto
- Tempo parziale: contributi e imposte sono calcolati sul salario effettivo
- Figli a carico: riduzioni d'imposta cantonali
- Coniugato / unione registrata: imposizione congiunta nella maggior parte dei cantoni
- Imposta ecclesiastica: in alcuni cantoni, se si è membri di una Chiesa riconosciuta