1. Les cotisations sociales obligatoires
Sur votre salaire brut, l'employeur et l'employé paient des cotisations. La part employé est déduite de votre salaire :
- AVS / AI / APG : 5,3 % (part employé)
- ALV : 1,1 % jusqu'au plafond, puis contribution de solidarité
- LPP (2e pilier) : selon l'âge, entre 3,5 % et 9 % du salaire coordonné (minimum légal)
2. L'impôt sur le revenu
Après déduction des cotisations, le revenu imposable est soumis à :
- Impôt fédéral direct (IFD) — barème progressif fédéral
- Impôt cantonal et communal — varie fortement selon le canton et la commune (Steuerfuss)
Les cantons à faible fiscalité (ZG, SZ, NW…) peuvent laisser plusieurs milliers de francs de plus par an qu'un canton à taux élevé, à revenu identique.
3. Facteurs qui changent tout
- Temps partiel : les cotisations et impôts sont calculés sur le salaire effectif
- Enfants à charge : réductions d'impôt cantonales
- Marié / partenaire enregistré : imposition conjointe dans la plupart des cantons
- Impôt ecclésiastique : dans certains cantons, si vous êtes membre d'une Église reconnue